Potwierdzenie odbioru nie zawsze jest wymagane

źródło: materiały prasowe

Marcin Szymankiewicz, doradca podatkowy

Otrzymując list z fakturą korygującą z adnotacją „zwrot nie podjęto w terminie", należy się upewnić, czy kontrahent nie zmienił siedziby, i postarać się o stosowny wydruk z KRS lub CEIDG.

Wyjątek od reguły

- Spółka jest producentem artykułów AGD. Sprzedaż tych wyrobów jest opodatkowana podstawową stawką VAT. Spółka wystawia na rzecz odbiorców krajowych faktury korygujące na minus, m.in. z powodu:

– udzielenia rabatu,

– zwrotu zaliczki lub towaru,

– stwierdzenia pomyłki w podstawie opodatkowania, stawce lub kwocie podatku.

Wystawienie faktury korygującej, w zależności od przyczyny, jest poprzedzone:

– sporządzeniem aneksu do umowy przyznającego rabat,

– rozwiązaniem umowy i zwrotem zaliczki,

– sporządzeniem protokołu ze zwrotu towarów,

– pismem lub e-mailem o zaistnieniu pomyłki,

Kontrahent ma zatem wiedzę, na jakich warunkach dostawa zostanie zrealizowana już przed wystawieniem faktury korygującej.

Spółka wystawia korekty w formie papierowej i wysyła pocztą listem poleconym za zwrotnym potwierdzeniem odbioru. W większości przypadków spółka dysponuje tzw. żółtymi zwrotkami potwierdzającymi odbiór faktury korygującej. Niestety, zdarzają się sytuacje, że przesyłka z listem zawierającym korektę faktury wraca z adnotacją urzędu pocztowego „AWIZO – zwrot nie podjęto w terminie". Czy w takiej sytuacji można uznać, że spółka podjęła udokumentowane próby doręczenia faktury korygującej?

Podatnik nie ma...