Używamy plików cookies, by ułatwić korzystanie z naszych serwisów.
Jeśli nie chcesz, by pliki cookies były zapisywane na Twoim dysku zmień ustawienia swojej przeglądarki.

Szukaj w:
[x]
Prawo
[x]
Ekonomia i biznes
[x]
Informacje i opinie
ZAAWANSOWANE

Czy VAT zapłacony w innym państwie UE jest kosztem

26 maja 2021 | Rachunkowość | Marcin Szymankiewicz

Podatnik, który otrzymał zwrot podatku od wartości dodanej nie może pomniejszyć o tę kwotę swojego dochodu.

- Y. Spółka z o.o. (podatnik VAT czynny i VAT UE) prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług transportowych. Zarówno koszty, jak i przychody osiągane w związku ze sprzedażą na terenie Polski strona rozpoznaje w wysokości netto, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 9 oraz art. 16 ust. 1 pkt 46 ustawy o CIT. W związku z prowadzoną działalnością gospodarczą spółka ponosi za granicą wydatki na zakup paliwa tankowanego bezpośrednio do baków samochodów wykorzystywanych przez spółkę do świadczenia usług transportowych. Wydatki te są dokumentowane fakturami wykazującymi podatek od wartości dodanej z innych państw UE. Spółka występuje o zwrot podatku od wartości dodanej (w procedurze VAT-REF) w tych innych państwach UE (tj. w państwach, w których dokonuje zakupu paliwa). W związku z tym, w ciężar kosztów uzyskania przychodów zalicza wydatki na zakup paliwa w kwocie netto (tj. bez zapłaconego w innym państwie UE podatku od wartości dodanej) stosownie do art. 16 ust. 1 pkt 46 ustawy o CIT, a otrzymanego z innego państwa UE zwrotu podatku od wartości dodanej nie zalicza do przychodów stosownie do art. 12 ust. 4 pkt 9 ustawy o CIT. Czy spółka prawidłowo rozpoznaje koszty związane z zakupami z innych krajów UE w wysokości netto, bez podatku VAT, pomimo uwzględnionego na fakturach nabycia naliczonego podatku od wartości dodanej? Czy uzyskany w procedurze zwrotu...

Dostęp do treści Archiwum.rp.pl jest płatny.

Archiwum Rzeczpospolitej to wygodna wyszukiwarka archiwalnych tekstów opublikowanych na łamach dziennika od 1993 roku. Unikalne źródło wiedzy o Polsce i świecie, wzbogacone o perspektywę ekonomiczną i prawną.

Ponad milion tekstów w jednym miejscu.

Zamów dostęp do pełnego Archiwum "Rzeczpospolitej"

Zamów
Unikalna oferta
Wydanie: 11971

Wydanie: 11971

Spis treści

Nieprzypisane

Zamów abonament