Czy straty z oszustw i cyberkradzieży są podatkowym kosztem

Wiele firm boryka się z trudnościami w zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów strat wynikających z oszustw i kradzieży, zwłaszcza gdy organy skarbowe kwestionują należyte zabezpieczenie transakcji.

Straty wynikające z oszustw i kradzieży stanowią istotny problem dla przedsiębiorców. Mogą one prowadzić do utraty znacznych środków, ale także powodują poważne konsekwencje podatkowe. W artykule przedstawiamy najnowsze interpretacje organów podatkowych dotyczące strat spowodowanych oszustwami i kradzieżą. Omawiamy też warunki, które należy spełnić, aby ująć straty w kosztach podatkowych.

Warunki rozliczenia strat

Fiskus nie zawsze pozwala na rozliczenie strat w kosztach podatkowych, szczególnie jeśli przedsiębiorca nie dochował należytej staranności. Dodatkowo, w przypadku wyłudzenia towaru czy kradzieży przedsiębiorca może być zobowiązany do zapłaty VAT mimo braku faktycznej transakcji. Kluczowe jest zatem właściwe dokumentowanie strat i znajomość aktualnego stanowiska fiskusa i sądów administracyjnych.

Zgodnie z ustawami o CIT i PIT kosztami uzyskania przychodów są wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zabezpieczenia ich źródła, pod warunkiem że nie znajdują się w katalogu kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodu. Straty z oszustw i kradzieży mogą być uznane za koszty podatkowe, jeśli spełniają następujące warunki:

∑ związek z działalnością gospodarczą – strata powinna wynikać z normalnego ryzyka gospodarczego,

∑ brak winy przedsiębiorcy – jeśli organy podatkowe...