Meandry fundacji rodzinnej

Pomimo staranności ustawodawcy, liczne niuanse interpretacyjne związane z fundacją rodzinną pozostają niewyjaśnione – to praktyka weryfikuje dziś to, czego nie dopowiedziały przepisy.

radca prawny, Groele i Wspólnicy

aplikantka adwokacka, Groele i Wspólnicy

22 maja 2025 r. miną dokładnie dwa lata, odkąd wprowadzono fundację rodzinną do polskiego systemu prawnego. Instytucja ta cieszy się powodzeniem wśród osób chcących zapewnić bezproblemową sukcesję biznesu. Utrzymanie sukcesu tej instytucji zależeć będzie przede wszystkim od zachowania atrakcyjności podatkowej fundacji rodzinnej, jak również od jej atrakcyjności operacyjnej. Znaczenie dla tej ostatniej ma przede wszystkim treść statutu fundacji rodzinnej.

Przyszli fundatorzy, określając statut, powinni mieć na uwadze te kwestie, które nie są wprost uregulowane w ustawie. Istotne również jest posiadanie wiedzy o wymogach stawianych przy rejestracji fundacji rodzinnej, a które to wymogi są czasem niespójne z tym, jak wygląda rejestracja innych osób prawnych.

Regulacja statusu beneficjentów

Jednym z obligatoryjnych elementów statutu fundacji rodzinnej jest określenie kręgu beneficjentów. To beneficjenci otrzymują świadczenia z fundacji rodzinnej. Beneficjent nie musi być spokrewniony z fundatorem. Może być to dla niego osoba całkowicie obca. Stąd też w dalszej części artykułu został użyty termin „kolejnych generacji” beneficjentów, a nie termin odwołujący się do pokrewieństwa.

Podkreślenia wymaga, że nie każdy...