Podatki w firmach rodzinnych – jak zarządzać ryzykiem

Brak spójności między strukturą prawną przedsiębiorstwa, rzeczywistą strukturą właścicielską i modelem zarządzania zwiększa ryzyka finansowe. Konsekwencje ujawniają się zwykle w sytuacjach nadzwyczajnych.

W firmach rodzinnych podatki bywają postrzegane głównie jako zagadnienie techniczne, należące do działu księgowości lub zewnętrznych doradców. Tymczasem decyzje podatkowe mają wymiar właścicielski. Oddziałują bezpośrednio na bezpieczeństwo majątku, stabilność finansową przedsiębiorstwa oraz relacje w rodzinie. W odróżnieniu od firm o rozproszonym akcjonariacie, skutki decyzji podatkowych dotykają właścicieli w wielu wymiarach jednocześnie.

Zarządzanie podatkami to nie tylko wypełnianie obowiązków publicznoprawnych. To integralny element ładu właścicielskiego, który powinien być spójny z celami strategicznymi rodziny i firmy. Brak tej spójności oznacza, że przedsiębiorstwo może funkcjonować operacyjnie poprawnie, a jednocześnie generować ukryte ryzyka finansowe. Świadome podejście pozwala chronić majątek, planować rozwój firmy i przygotować przedsiębiorstwo na kolejne pokolenia.

1. Ryzyko podatkowe w momentach transformacji

Doświadczenie pokazuje, że największe ryzyka podatkowe pojawiają się nie w okresach stabilnej działalności, lecz w momentach zmiany. Restrukturyzacje, przekształcenia formy prawnej, zmiany w składzie wspólników, modyfikacje modelu finansowania czy decyzje dotyczące sposobu dystrybucji zysków to sytuacje, w których dotychczasowe założenia podatkowe przestają być adekwatne. Szczególnie...