Ubezpieczyłeś firmowy majątek, zalicz składkę do kosztów

Składki na ubezpieczenie majątku firmy można zaliczyć bezpośrednio do kosztów podatkowych. Wyjątkiem jest składka na ubezpieczenie samochodu na kwotę wyższą niż równowartość 20 tys. euro

Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT (art. 22 ust. 1 ustawy o PIT) kosztami uzyskania przychodów są m.in. koszty poniesione w celu zabezpieczenia źródła przychodów. Zatem składki na ubezpieczanie składników majątku związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą będą kosztem uzyskania przychodu. Są to bowiem wydatki na zabezpieczenie tego źródła przychodów. Jako koszty pośrednie (niezwiązane bezpośrednio z przychodami) zasadniczo są one potrącalne w dacie ich poniesienia.

Czasem trzeba rozliczyć proporcjonalnie

Zgodnie jednak z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT, jeżeli koszty te dotyczą okresu przekraczającego rok podatkowy, a nie jest możliwe określenie, jaka ich część dotyczy danego roku podatkowego, powinny być zaliczane w koszty uzyskania przychodów proporcjonalnie do długości okresu, którego dotyczą.

Jeżeli zatem koszty ubezpieczeń dotyczą okresu przekraczającego rok podatkowy, to powinny być rozliczane proporcjonalnie.

Zasada ta ma zastosowanie do podatników prowadzących księgi rachunkowe, a także do podatników prowadzących podatkowe księgi przychodów i rozchodów, pod warunkiem że stale w każdym roku podatkowym księgi te będą prowadzone w sposób umożliwiający wyodrębnienie kosztów uzyskania przychodów odnoszących się tylko do danego roku podatkowego...