Wymiana udziałów jest neutralna w PIT

Wymiana udziałów przez kilku wspólników nie wywołuje skutków w podatku 
dochodowym, jeżeli spółka nabywająca 
uzyska bezwzględną większość praw głosu 
w spółce, której udziały są nabywane. 
Bez znaczenia pozostaje przeprowadzanie transakcji etapami. Ważne, by między pierwszym a ostatnim nabyciem minął
okres nie dłuższy niż sześć miesięcy.

Tak wynika z interpretacji indywidualnej dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 10 października 2019 r. (S-ILPB2/4511-1-1241/15/19-S/JK).

Sprawa dotyczyła podatnika posiadającego udziały w spółce kapitałowej. Oprócz podatnika udziałowcami w spółce byli także inni podatnicy. Żaden z nich nie posiadał jednak większości udziałów w spółce ani udziałów dających w niej bezwzględną większość praw głosu. W przyszłości planowano wnieść w drodze aportów udziały w spółce kapitałowej do spółki nabywającej, na skutek czego ta ostatnia miała uzyskać bezwzględną większość praw głosów w spółce kapitałowej. Podatnik miał być jednym z trzech udziałowców wnoszących aport do spółki, w zamian za który miał uzyskać nowe udziały w podwyższonym kapitale zakładowym spółki nabywającej. Wniesienie wkładów niepieniężnych miało nastąpić tego samego dnia przez wszystkich wspólników bądź innego dnia – na skutek umowy aportowej przenoszącej własność udziałów. Między pierwszym a ostatnim nabyciem udziałów przez spółkę nabywającą miał minąć okres krótszy niż pół roku. Podatnik zapytał organ podatkowy, czy po jego stronie powstanie przychód z tytułu objęcia udziałów w spółce nabywającej.

W ocenie podatnika, objęcie przez niego...