Które transakcje są objęte obowiązkiem dokumentacyjnym

Określając czy wartość netto transakcji kontrolowanej o charakterze jednorodnym przekracza w roku obrotowym progi dokumentacyjne, należy wyłączyć transakcje zwolnione z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych.

Tak wynika z interpretacji indywidualnej dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 24 kwietnia 2020 r. (0111-KDIB2-1.4010. 50.2020.1.EN).

Wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej złożyła spółka akcyjna wchodząca w skład grupy kapitałowej, prowadząca działalność w branży deweloperskiej. Spółka jest stroną transakcji wewnątrzgrupowych, w szczególności udziela pożyczek powiązanym podmiotom krajowym.

Zgodnie z przedstawionym przez spółkę stanem faktycznym, pożyczki były udzielane przez wnioskodawcę w 2019 r. oraz przed jego rozpoczęciem (umowy pożyczki udzielone przed rozpoczęciem roku obowiązywały również w 2019 r.). Wartość wszystkich udzielonych i obowiązujących pożyczek przekroczyła próg 10 milionów zł.

Jeden z powiązanych podmiotów krajowych biorących udział w transakcji kontrolowanej, najprawdopodobniej poniesie 2019 r. stratę podatkową, przy czym wartość transakcji z tym podmiotem nie przekroczy progu materialności dla pożyczek w wysokości 10 milionów zł. Wnioskodawca wskazał...