Późniejsze przyznanie pieniędzy nie przekreśla preferencji

Jeśli wszystkie świadczenia z pracy, w związku z którymi podatnik podlegał ubezpieczeniom społecznym, otrzyma przed dniem wpływu emerytury na konto, to ma prawo do zwolnienia dla pracujących emerytów.

Zmiany podatkowe wprowadzone w ramach tzw. Polskiego Ładu odbiły się szerokim echem wśród podatników i ich doradców, a czasem też czkawką fiskusa. I choć nie wszystkie wzbudziły kontrowersje, a wiele daje wręcz nowe korzyści podatkowe, przepisy nie zawsze są jasne. Jedną z takich wątpliwości w zakresie tzw. ulgi dla pracujących seniorów dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej rozwiał w interpretacji indywidualnej z 14 października 2022 r. (0114-KDIP3- 2.4011.725.2022.2.MJ).

Sprawa dotyczyła podatniczki, która we wniosku z lipca 2022 r. wyjaśniła, że jest nauczycielką, 1 czerwca skończyła 65 lat, ale nie pobiera emerytury. Nadal pracuje na etacie. W styczniu 2022 r. złożyła wniosek o skorzystanie z ulgi dla seniora i od lutego z niej korzysta.

Podjęła jednak decyzję o przejściu na emeryturę i 30 sierpnia zamierza złożyć w ZUS wniosek o jej naliczenie. Według przewidywań nauczycielki emerytura prawdopodobnie będzie naliczona od dnia złożenia wniosku, a wypłacona we wrześniu 2022 r. Z miejsca pracy w sierpniu zostanie wypłacone wynagrodzenie za ten miesiąc oraz odprawa emerytalna. Podatniczka tłumaczyła, że jej umowa o pracę zostanie rozwiązana 29 sierpnia 2022 r. Od 1 lutego do 29 sierpnia, za który otrzymuje tylko pensję, podlega też ubezpieczeniom społecznym w...