Ze środków z PPK można skorzystać przed emeryturą

W razie poważnego zachorowania uczestnika PPK, jego małżonka lub dziecka istnieje możliwość wypłaty do 25 proc. środków z rachunku PPK. Z kolei na wkład własny przy kredycie hipotecznym można przeznaczyć nawet 100 proc. zgromadzonych środków – pod warunkiem, że uczestnik nie ukończył 45 lat.

Głównym celem PPK jest systematyczne gromadzenie oszczędności z przeznaczeniem na wypłatę po osiągnięciu przez uczestnika 60. roku życia. Uczestnik PPK, który nie osiągnął tego wieku i wycofuje środki z rachunku PPK, czyli dokonuje zwrotu, zawsze otrzymuje swoje oszczędności po pomniejszeniach. Ustawodawca przewidział jednak sytuacje szczególne, gdy uczestnik PPK, który nie ma jeszcze 60 lat, może wypłacić środki na preferencyjnych zasadach. Jest tak w razie poważnego zachorowania uczestnika PPK, jego małżonka lub dziecka bądź przy wypłacie w celu pokrycia wkładu własnego przy kredycie hipotecznym (w tym ostatnim przypadku uczestnik PPK musi mieć mniej niż 45 lat). Poniżej odpowiadamy na pytania dotyczące tych zagadnień.

∑ Nasz pracownik (uczestnik PPK) pyta, czy wzrost wartości środków na jego rachunkach PPK rodzi obowiązek zapłaty podatku od zysków kapitałowych lub czy taki obowiązek powstanie przy wypłacie transferowej między rachunkami PPK. Czy pracownik będzie musiał zapłacić podatek dochodowy dopiero przy wycofaniu środków z rachunku PPK? Ma zamiar dokonać zwrotu.

Tak. Pracownik zamierza dokonać zwrotu, czyli wycofać środki z rachunku PPK przed ukończeniem 60. roku życia. Wzrost...