Korekty kosztów uzyskania przychodów

Korekty wynikające z wyliczenia rzeczywistych cen powinny być rozpoznawane „na bieżąco”.

Tak wynika z interpretacji indywidual- nej dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 12 czerwca 2023 r. (0114-KDIP2-2.4010.197.2023.1.AP).

Stan faktyczny

Spółka nabywa od podmiotów powiązanych kompleksowe usługi o charakterze niematerialnym. Wynagrodzenie należne za świadczone usługi jest określane na podstawie kwot planowanych kosztów. Co roku dokonywane są weryfikacje stosowanych cen i realnego zakresu świadczeń. Na podstawie tej weryfikacji, w oparciu o kalkulację rzeczywistych kosztów z uwzględnieniem kluczy alokacji oraz rynkowej marży kontrahenci Spółki po zakończeniu danego roku dokonują stosownych korekt uprzednio stosowanych cen.

Co istotne, podatnik w treści wniosku zaznaczył, że rozliczenie nie jest dokonywane w związku z wystąpieniem błędu rachunkowego lub innej omyłki. Wskazał także, że do analizowanej korekty nie stosuje się art. 11e ustawy o CIT.

W związku z tak opisanym stanem faktycznym, spółka powzięła w wątpliwość, w którym roku podatkowym powinna uwzględnić przedmiotowe korekty. Jej zdaniem, opisane korekty cen powinny zostać...