Jaki podatek od wynagrodzenia za udostępnienie środków finansowych

Przy wypłacie odsetek dla uczestnika cash poolingu uwzględnia się postanowienia umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej między Polską a państwem rezydencji podmiotu faktycznie uzyskującego przychód z tego tytułu.

Cash pooling jest usługą bankową nieuregulowaną dotychczas w prawie polskim. Instytucja cash poolingu polega na gromadzeniu przez podmiot zarządzający rachunkami (pool leader), na zlecenie grupy powiązanych przedsiębiorców, ich środków finansowych na rachunku skonsolidowanym grupy i kompensowaniu przejściowych nadwyżek wykazywanych przez jedne podmioty z niedoborami innych podmiotów należących do takiej grupy. Od skonsolidowanego na rachunku grupowym salda bank oblicza oprocentowanie na rzecz pool leadera, które może być zarówno dodatnie, jak i ujemne w zależności od stanu tak skumulowanego salda.

Uczestnik cash poolingu jest uprawniony do uzyskania od pool leadera, bądź zobowiązany do zapłaty na jego rzecz, proporcjonalnej części odsetek w zależności od salda na rachunku transakcyjnym danego uczestnika. W przypadku przekazywania nadwyżek finansowych na rachunek uczestnika cash poolingu uzyska on wynagrodzenie w postaci odsetek. Natomiast w przypadku uzupełnienia salda ujemnego, za skorzystanie z udzielonych środków zobowiązany będzie zapłacić wynagrodzenie w postaci odsetek.

Zarządzanie płynnością grupy

Na pool leaderze spoczywają obowiązki związane z zarządzaniem płynnością finansową grupy, w szczególności monitorowanie sald na rachunkach, kalkulacja wysokości transferów przeprowadzanych między tymi rachunkami, kalkulacja należnych...