Od otrzymanych kaucji i kar umownych nie trzeba naliczać VAT

Kwoty pobrane tytułem zabezpieczenia umowy, niebędące zaliczkami ani zadatkami, a także odszkodowania nie podlegają opodatkowaniu i nie ewidencjonuje się ich w kasie fiskalnej

• Zajmuję się handlem materiałami budowlanymi oraz świadczeniem usług budowlano-remontowych. Część moich klientów to osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej. Zawierając z nimi umowy, pobieram kaucje na  zabezpieczenie ich realizacji. Kaucja zwracana jest po  wykonaniu usługi lub po odbiorze towaru. Jeżeli klient nie odbierze towaru lub odstąpi od umowy, kaucja zostaje zatrzymana. Czy pobieraną kaucję muszę ewidencjonować w kasie fiskalnej? Czy powinienem wystawiać fakturę? – pyta czytelnik.

Kaucja to suma pieniężna złożona jako gwarancja dotrzymania zobowiązania. Zabezpiecza prawidłową realizację umowy. W razie niewypełnienia zobowiązania zmienia się w odszkodowanie.

Cechą charakterystyczną kaucji jest to, że może zostać wykorzystana tylko w jednym przypadku, tj. niewywiązania się z umowy. W momencie jej pobrania sprzedawca nie może wykorzystać pobranych środków. Kaucja zasadniczo nie jest zaliczana na poczet ceny. Po prawidłowym wykonaniu umowy jest zwracana.

To nie sprzedaż...

Pobranie kaucji jest neutralne podatkowo. Nie ewidencjonuje się jej za pomocą kasy rejestrującej. Zgodnie z art. 111 ust. 1 ustawy o VAT w kasie fiskalnej ewidencjonuje się sprzedaż, czyli – co do zasady – odpłatną dostawę towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium Polski.

Czynności te podlegają VAT. Kaucja nie jest ani dostawą...