Zwrot wpłaty nienależnej do PPK to dodatkowe obowiązki

Gdy instytucja finansowa odda wpłatę nienależną do pracowniczego planu kapitałowego, pracodawca musi skorygować wykazane wcześniej koszty uzyskania przychodów, a czasem też zapłacić podatek dochodowy.

Gdy wpłaty do PPK okazały się nienależne (np. uczestnik PPK złożył podmiotowi zatrudniającemu deklarację o rezygnacji z dokonywania wpłat do PPK, a mimo to podmiot ten obliczył, pobrał i dokonał tych wpłat) i doszło do zwrotu środków pochodzących z tych wpłat, skutki podatkowe wynikające z takiego zwrotu – zarówno dla osoby zatrudnionej, jak i podmiotu zatrudniającego – zależą od tego, czy zwrot ten nastąpił w kwocie równej, niższej czy wyższej od nienależnych wpłat do PPK.

Zwrot równy wpłatom nienależnym…

Jeżeli zwrot następuje w kwocie równej nienależnie dokonanym wpłatom (np. nie zostały nabyte jednostki uczestnictwa funduszu inwestycyjnego/ubezpieczeniowego funduszu kapitałowego albo wpłaty nie zostały przeliczone na jednostki rozrachunkowe funduszu emerytalnego):

1. zwrot otrzymany przez uczestnika PPK – do wysokości uprzednio pobranej z jego środków przez podmiot zatrudniający, tytułem wpłat finansowanych przez uczestnika PPK – nie stanowi przychodu w rozumieniu przepisów ustawy o PIT (niezależnie, czy uczestnik PPK otrzymał zwróconą kwotę bezpośrednio od instytucji finansowej, czy za pośrednictwem...