Czy ulgi podatkowe wykluczają inne formy wsparcia inwestycji?

Każde przedsiębiorstwo może tak zaplanować swoje działania, żeby skorzystać z najbardziej optymalnych w danym momencie form wsparcia inwestycji.

Ulgi podatkowe zachęcają do inwestowania, działalności badawczej i rozwojowej oraz korzystania z nowoczesnych technologii. Klasycznym przykładem są ulgi: na działalność badawczo-rozwojową (tzw. ulga B+R), na robotyzację czy na ekspansję. Pozwalają one na dodatkowe (poza standardowym rozliczeniem w kosztach uzyskania przychodów) obniżenie podstawy opodatkowania o wydatki ponoszone na innowacyjną działalność. Wyjątkiem jest tzw. ulga IP Box, będąca obniżoną stawką dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Zasady dofinansowania

Cel wprowadzenia tych ulg jest analogiczny do wielu dotacji i dofinansowań publicznych. One również często służą wsparciu dla przedsiębiorstw we wdrażaniu technologii, informatyzacji lub robotyzacji. Są to ogłaszane od czasu do czasu nabory na różne programy finansowane ze środków europejskich lub rządowych polskich (np. ścieżki SMART, DIG.IT lub działania w ramach Krajowego Programu Odbudowy).

Pierwszym kluczowym pytaniem jest więc to, czy z ulg podatkowych i dotacji można korzystać równolegle. Zasadniczo nie jest to możliwe. Reguły ulg podatkowych wskazują, że ich aplikacja nie jest możliwa, jeżeli dany wydatek jest zwracany podatnikowi. Z kolei istotą dotacji i dofinansowań jest właśnie zwrot tych wydatków. Oznacza to konieczność dokonania wyboru.

Dobrą okolicznością jest natomiast to, że jeżeli po...