![[?]](https://static.presspublica.pl/web/rp/img/cookies/Qmark.png)
Należną daninę powinien pobrać płatnik
Kwota wypłacana z polisy inwestycyjnej ubezpieczonemu bądź wskazanej przez niego osobie uposażonej objęta jest 19-proc. zryczałtowanym podatkiem dochodowym, ale tylko w określonej części
Zdarzeniem powodującym wypłatę kwoty ubezpieczenia z polisy inwestycyjnej jest śmierć osoby ubezpieczonej lub dożycie przez nią określonego wieku. W przypadku śmierci ubezpieczonego suma ubezpieczenia przypadająca wskazanej przez niego osobie uposażonej nie należy do spadku i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.
Natomiast gdy uposażony nie został wskazany, świadczenie ubezpieczeniowe jest dziedziczone przez spadkobierców ubezpieczonego na zasadach ogólnych i podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.
Jedną z zasad ustawy o PIT jest niestosowanie zawartych w niej regulacji do przychodów podlegających przepisom o podatku od spadków i darowizn.
W związku z tym ewentualnemu opodatkowaniu PIT będą podlegać kwoty wypłacone ubezpieczonemu w związku z dożyciem przez niego określonego wieku bądź wypłacone osobie uposażonej (w przypadku jego śmierci). Osoby te będą podatnikami podatku dochodowego z tytułu wypłaty środków z polisy inwestycyjnej.
...
Archiwum Rzeczpospolitej to wygodna wyszukiwarka archiwalnych tekstów opublikowanych na łamach dziennika od 1993 roku. Unikalne źródło wiedzy o Polsce i świecie, wzbogacone o perspektywę ekonomiczną i prawną.
Ponad milion tekstów w jednym miejscu.
Zamów dostęp do pełnego Archiwum "Rzeczpospolitej"
ZamówUnikalna oferta
