Darowizna udziałów w rodzinie bez daniny

Dwie umowy nieodpłatnego przekazania majątku w jednym akcie notarialnym – wuja na rzecz swojej siostry i siostry na rzecz syna – korzystają ze zwolnienia z podatku.

Moja ciotka (siostra matki) zamierza podarować mi swoje udziały w spółce osobowej. Czy taka darowizna podlega podatkowi od spadków i darowizn i czy istnieje możliwość, by podatku uniknąć? – pyta czytelniczka.

Tak,

darowizna jest opodatkowana. Jeśli jednak ciotka podaruje udziały najpierw swojej siostrze (matce czytelniczki), a później matka podaruje je córce, to darowizna będzie korzystać ze zwolnienia z podatku. Izba Skarbowa w Katowicach w interpretacji z 7 kwietnia 2016 r. (IBPB-2-1/4515-27/16/HK) potwierdza, że zwolnione z podatku mogą być dwie darowizny dokonane w jednym akcie notarialnym.

Z pytaniem zwrócił się podatnik, którego wuj jest wspólnikiem w spółce osobowej. Przedmiotem działalności spółki jest m.in. produkcja, instalacja, naprawa, konserwacja instalacji/maszyn przemysłowych. Wartość spółki wynosi obecnie ok. 4 mln zł. Wuj...