Oszczędzanie na emeryturę z preferencjami podatkowymi

Wybierając formę lokowania oszczędności, będących zabezpieczeniem bytu na starość, warto zwrócić uwagę na ulgi i zwolnienia podatkowe związane z założeniem Indywidualnego Konta Emerytalnego lub Indywidualnego Konta Zabezpieczenia Emerytalnego.

Anna Misiak Rafał Sidorowicz

Indywidualne Konta Emerytalne (IKE) i Indywidualne Konta Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) są elementem III filaru ubezpieczeń emerytalnych, w którym uczestnictwo ma charakter dobrowolny. Oba rodzaje kont prowadzone są na podstawie umowy zawartej przez oszczędzającego z funduszem inwestycyjnym, podmiotem prowadzącym działalność maklerską, zakładem ubezpieczeń na życie, bankiem bądź dobrowolnym funduszem emerytalnym. Zasady gromadzenia oszczędności na IKZE i IKE oraz wpłat, wypłat i zwrotu środków zgromadzonych na tych kontach określa ustawa z 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego. W celu zwiększenia zainteresowania tymi formami oszczędności, ustawodawca wprowadził kilka preferencji podatkowych, w zależności od rodzaju konta.

Gromadzenie środków na IKZE

W przypadku IKZE możliwe jest pomniejszenie podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych o kwotę wpłat przekazanych na konto.

Ulga przysługuje podatnikom rozliczającym dochody według skali podatkowej, osobom rozliczającym dochody z działalności gospodarczej 19-proc. podatnikiem liniowym oraz osobom opodatkowanym ryczałtem ewidencjonowanym. Odliczenie wykazywane jest w załączniku PIT/O składanym wraz z rocznym zeznaniem PIT-37, PIT-36 lub PIT-28. W przypadku...