Nie każdy błąd da się skorygować

Kto chce korzystać z pełnego zwolnienia przy darowiźnie czy spadku, musi dołożyć staranności w zgłoszeniu majątku.

We wtorek Naczelny Sąd Administracyjny wydał wyrok, który może być przestrogą dla podatników korzystających z pełnego zwolnienia przy darowiznach czy spadkach w najbliższej rodzinie.

Oczywista omyłka?

Kością niezgody w sprawie było zgłoszenie nabycia darowizny. A konkretnie o formularz SD-Z2, który trzeba złożyć w terminie sześciu miesięcy, żeby skorzystać z pełnego, nielimitowanego zwolnienia dla tzw. zerowej grupy podatkowej.

Podatnik dostał od ojca ogół praw i obowiązków w spółce. Darowiznę potwierdzały dwie umowy z połowy czerwca 2017 r., które obejmowały m.in. cesję wierzytelności. Z tym że jedna opiewała na 19 tys. zł, a druga aż na 3,5 mln zł. Obdarowany zgłosił darowiznę spółki fiskusowi w wymaganym do ulgi...