Analiza opłacalności korzystania z ulgi B+R

Skorzystanie z ulgi na działalność badawczo-rozwojową warto poprzedzić badaniem korzyści jakie przyniesie to firmie. Trzeba pamiętać, że preferencja często oznacza konieczność wdrożenia wielu rozwiązań umożliwiających jej stosowanie.

Decyzję o korzystaniu z ulgi B+R należy podjąć na podstawie przeprowadzonej wcześniej analizy opłacalności takiego przedsięwzięcia. Trzeba mieć bowiem na uwadze, że ulga oznacza nie tylko oszczędności podatkowe, ale i realne koszty związane z koniecznością wdrożenia rozwiązań, które zapewnią jej stosowanie zgodnie z przepisami ustawy o CIT.

Analizę taką trzeba z kolei poprzedzić ustaleniem, czy nie zachodzą przesłanki bezwzględnie wyłączające możliwość korzystania z ulgi, tj.:

- działalność w specjalnej strefie ekonomicznej;

- otrzymanie zwrotu na całość wydatków na taką działalność (np. dotacje);

- wydatki ponoszone na działalność nie mieszczą się w kategoriach kosztów, które mogą być uznane za tzw. koszty kwalifikowane.

Kwalifikacja i dokumentacja prac

Jeśli brak jest przesłanek negatywnych, to trzeba ustalić, czy prace kwalifikowane przez przedsiębiorcę jako działalność badawczo-rozwojowa mogą być uznane za taką działalność w rozumieniu przepisów ustawy o CIT. Definicja takich działań jest wprawdzie bardzo szeroka, niemniej jednak w wielu przypadkach przedsiębiorcy mogą mieć wątpliwości czy jest ona wystarczająco pojemna. Dotyczy to w szczególności prac, które nie stanowią typowej działalności badawczo-rozwojowej, takich jak np. projekty informatyczne bądź usprawnianie procesów...