Data wystawienia e-faktury – pułapka na podatników

Wielkimi krokami zbliża się 2024 r., a wraz z nim obowiązek korzystania z faktur ustrukturyzowanych. Dla podatników, którzy wystawiają faktury w walutach obcych może to stanowić szczególne utrudnienie.

Od początku 2022 r. podatnicy mają możliwość korzystania z narzędzia do wystawiania faktur ustrukturyzowanych w postaci Krajowego Systemu E-faktur (dalej jako: KSEF). Wystawianie dokumentów w nowej formie pozostaje dobrowolne w okresie przejściowym. Ministerstwo Finansów oficjalnie przedstawiło jednak plany wdrożenia systemu jako obligatoryjnego dla większości podatników począwszy od 1 lipca 2024 r.

Nowa forma dokumentu

Wśród podatników testujących oprogramowanie pojawiły się już pierwsze wątpliwości dotyczące zastosowanych rozwiązań systemowych.

W toku tworzenia KSeF kilka podstawowych cech systemu okazało się dla podatników problematyczne. Przede wszystkim podatnik już na etapie generowania faktury, która zostanie następnie przesłana do KSeF, zobowiązany jest uwzględnić wszystkie obligatoryjne elementy faktury – w tym datę jej wystawienia.

Fakturę ustrukturyzowaną, zgodnie z art. 106na ust. 1 ustawy o VAT, uznaje się natomiast za wystawioną dopiero w dniu jej przesłania do KSeF. Pierwotnie więc przyjęto, iż wskazana w dokumencie data wystawienia faktury powinna być zgodna z datą przesłania jej do KSeF.

Przeprowadzone konsultacje zaowocowały zmianą tego podejścia. Zauważono bowiem, że ze względu na czas trwania walidacji...