Jakie dokumenty księgowe są niezbędne do wypełnienia obowiązków z zakresu cen transferowych

Dokumentacja cen transferowych bazuje na danych finansowo-księgowych podatnika. Dlatego do prawidłowego określenia i dopełnienia obowiązków z tego zakresu kluczowa jest współpraca zespołu doradztwa podatkowego z działem finansowym czy księgowym spółki.

Bez wzajemnego zrozumienia zagadnień z zakresu cen transferowych oraz księgowości i w kolejnym etapie pozyskania odpowiednich danych, dopełnienie ustawowych obowiązków może być trudne.

Warto zatem odpowiednio wcześniej zapoznać się z tym procesem i zaplanować współpracę, która z reguły odbywa się na dwóch szczeblach:

1) przed zawarciem/w momencie zawarcia transakcji,

2)

7

w momencie identyfikacji obowiązków z zakresu cen transferowych za dany rok.

Moment przed zawarciem transakcji

Moment przed zawarciem i zawarcie transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi stanowi istotny etap z perspektywy cen transferowych. Kluczową kwestią jest bowiem właściwe ustalenie warunków transakcji, zgodnie z zasadą ceny rynkowej. Ważne jest, aby już na tym etapie przeanalizować zawierane pomiędzy podmiotami powiązanymi ustalenia i warunki rozliczeń.

Przede wszystkim istotne jest zaplanowanie transakcji oraz właściwy dobór metody kalkulacji wynagrodzenia pomiędzy podmiotami powiązanymi. Wybór odpowiedniej metody jest kluczowy w celu weryfikacji rynkowego charakteru transakcji. Zastosowana metoda powinna zatem jak najlepiej odzwierciedlać warunki transakcji, a także pełnione przez podmioty w jej ramach funkcje, zaangażowane aktywa oraz ponoszone ryzyka.

Ważne jest również zadbanie o...