Puste faktury, realna odpowiedzialność

Prace nad KSeF i pierwsze analizy danych z systemu pokazały, że fikcyjne transakcje dokumentowane fakturami są zjawiskiem znacznie powszechniejszym niż zakładały dotychczasowe szacunki organów podatkowych.

Wdrożenie Krajowego Systemu e-Faktur przyczyniło się do ujawnienia skali problemu, który dotąd pozostawał w szarej strefie codziennej rachunkowości. Okazuje się, że fikcyjne transakcje dokumentowane fakturami są zjawiskiem bardzo powszechnym. Dla przedsiębiorców – zarówno wystawców, jak i odbiorców pustych faktur – oznacza to jedno: dotychczasowy modus operandi staje się coraz bardziej ryzykowny, a koszty zaniechania mogą być katastrofalne.

Czym w ogóle jest pusta faktura

Termin „pusta faktura” używany jest potocznie, ale w sensie prawnym oznacza dokument, który nie odzwierciedla żadnego rzeczywistego zdarzenia gospodarczego – transakcja opisana w fakturze albo nigdy nie miała miejsca, albo dotyczyła innych stron, innego zakresu lub wartości. Prawodawstwo rozróżnia kilka kategorii, każda z odrębnym reżimem odpowiedzialności.

∑ Faktura pusta sensu stricto to dokument wystawiany w oderwaniu od jakiejkolwiek dostawy towaru lub świadczenia usługi.

∑ Faktura nierzetelna to z kolei dokument odnoszący się do realnej transakcji, lecz zawierający dane niezgodne z rzeczywistością – zawyżoną wartość, błędny podmiot, nieprawdziwą datę lub sfałszowany zakres usługi.

∑ Wreszcie – faktura nieuprawniona, czyli dokument wystawiony przez osobę, która do jej wystawienia nie była uprawniona.

To...