Sprzedaż laptopów z odwrotnym obciążeniem

źródło: Rzeczpospolita

Jeżeli podatnik VAT sprzeda kontrahentowi przenośne komputery, które są dla niego towarami handlowymi, to wystawia dokument sprzedaży bez stawki i kwoty podatku. Otrzymaną kwotę powinien wpisać w kolumnie 7 księgi.

- Niedawno otworzyłem sklep ze sprzętem komputerowym. Jestem podatnikiem VAT czynnym. Podatek dochodowy opłacam według stawki liniowej, prowadzę podatkową księgę przychodów i rozchodów metodą kasową. 16 grudnia 2016 r. zrobiłem dostawę na rzecz firmy Y (podatnik VAT czynny) pięciu laptopów na łączną cenę 21 000 zł plus 4830 zł VAT. Na udokumentowanie tej dostawy wystawiłem 16 grudnia 2016 r. fakturę nr 36/12/2016. Z uwagi na to, że łączna wartość dostawy przekroczyła 20 000 zł, do dostawy tej zastosowałem mechanizm odwrotnego obciążenia, tj. wystawiłem fakturę bez stawki i kwoty podatku, z adnotacją „odwrotne obciążenie". W jaki sposób powinienem ująć tę fakturę sprzedaży w podatkowej księdze przychodów i rozchodów? – pyta czytelnik.

Stosownie do art. 17 ust. 1 pkt 7 ustawy o VAT, podatnikami są również osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne nabywające towary wymienione w załączniku nr 11 do ustawy o VAT, z zastrzeżeniem art. 17 ust. 1c ustawy o VAT, jeżeli łącznie spełnione są następujące warunki:

a) dokonującym ich dostawy jest podatnik, o którym mowa w art. 15 ustawy o VAT, u którego sprzedaż nie jest zwolniona od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT (tzn. ze względu na wartość sprzedaży),

b) nabywcą jest podatnik VAT czynny,...