Dostawa surowców wtórnych z odwrotnym obciążeniem

źródło: Rzeczpospolita

Kolumna 8 podatkowej księgi jest przeznaczona do wpisywania pozostałych przychodów, np. ze zbycia składników majątku, otrzymanych kar umownych bądź wynagrodzenia płatnika. Należy w niej także ująć kwoty ze sprzedaży odpadów. Marcin Szymankiewicz

- Prowadzę zakład produkujący wyroby z tworzyw sztucznych. Jestem podatnikiem VAT czynnym. W trakcie produkcji wyrobów powstają odpady sklasyfikowane w grupowaniu 38.32.33.0 PKWiU „Surowce wtórne z tworzyw sztucznych". 18 stycznia 2017 r. zrobiłem dostawę tych surowców na rzecz firmy XYZ (podatnik VAT czynny). Na udokumentowanie dostawy wystawiłem tego samego dnia fakturę nr 20/01/2017 r. na kwotę 1000 zł. Faktura ta nie zawierała stawki i kwoty VAT, natomiast zawierała wyrazy „odwrotne obciążenie". W jaki sposób powinienem ująć tę fakturę sprzedaży w podatkowej księdze przychodów i rozchodów? – pyta czytelnik.

Stosownie do art. 17 ust. 1 pkt 7 ustawy o VAT, podatnikami są również osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne nabywające towary wymienione w załączniku nr 11 do ustawy o VAT, jeżeli łącznie spełnione są następujące warunki:

a) dokonującym ich dostawy jest podatnik, o którym mowa w art. 15 ustawy o VAT, u którego sprzedaż nie jest zwolniona od podatku na...