Jeden kontrakt na roboty budowlane, ale dwa sposoby rozliczenia

Wykonywanie kilku czynności na podstawie jednej umowy nie powoduje automatycznie, że składają się one na świadczenie o charakterze kompleksowym. Tomasz Krywan

Jesteśmy firmą branży drogowej świadczącą usługi zarówno jako wykonawca, jak i podwykonawca. Zmiany w sposobie rozliczania VAT (mechanizm odwrotnego obciążenia w branży budowlanej) spowodowały wątpliwości w jaki sposób powinniśmy wystawiać faktury, kiedy na kontrakcie branży drogowej świadczymy usługi jako podwykonawca, a zakres robót wynika z dwóch odrębnie podpisanych umów z naszym zleceniodawcą (również podwykonawcą głównego wykonawcy), przy czym:

- część z robót (z jednej z umów) to typowe usługi wymienione w załączniku nr 14 do ustawy o VAT, a

- pozostała część (druga umowa) to usługi spoza załącznika.

Czy powinniśmy w tym przypadku zakwalifikować całość usług jako usługi wykonywane kompleksowo i objęte mechanizmem odwrotnego obciążenia, skoro wykonywane są na jednym kontrakcie? Uważamy, że powinniśmy dla całości wykonywanych usług zastosować mechanizm odwrotnego obciążenia, traktując je jako wykonywane kompleksowo, natomiast nie wynika to wprost z obowiązujących przepisów podatkowych. Główny wykonawca podważa nasze stanowisko twierdząc, że część usług powinniśmy fakturować zgodnie z załącznikiem nr 14, a...