Jak przygotować zeznanie po śmierci jednego z małżonków

Śmierć osoby bliskiej, zwłaszcza męża lub żony, wiąże się z koniecznością zajęcia się wieloma formalnościami. Jedną z nich jest konieczność rozliczenia z fiskusem.

Małżonkowie, którzy zawarli związek małżeński w trakcie roku lub pozostawali w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy i między którymi istniała w czasie trwania małżeństwa wspólność majątkowa małżeńska, mają możliwość złożenia wspólnego zeznania podatkowego i rozliczenia w ten sposób dochodów opodatkowanych według skali podatkowej (12 proc. lub 32 proc.). Możliwe jest opodatkowanie wspólnie ze zmarłym małżonkiem, w sytuacji, gdy:

∑ podatnik zawarł związek małżeński w trakcie roku podatkowego, a jego współmałżonek zmarł w trakcie tego samego roku podatkowego lub

∑ współmałżonek podatnika zmarł po upływie roku podatkowego, a przed złożeniem zeznania podatkowego

– o ile między małżonkami istniała wspólność majątkowa.

Kilka warunków

Dodatkowo, aby skorzystać ze wspólnego rozliczenia ze zmarłym małżonkiem, w danym roku:

∑ małżonkowie musieli podlegać nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, lub

∑ małżonkowie mogli mieć miejsce zamieszkania w innym państwie niż Polska (na terenie Unii Europejskiej, w kraju należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo Konfederacji Szwajcarskiej), pod...