![[?]](https://static.presspublica.pl/web/rp/img/cookies/Qmark.png)
Jak obliczyć podatek odroczony
Konieczność wykazywania aktywów i zobowiązań (rezerwy) z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynika z istnienia przejściowych różnic między podstawą obliczania CIT a wynikiem finansowym
Aktywa uwzględniają ponadto stratę podatkową, która może być rozliczana w przyszłych latach podatkowych.
Aby obliczyć aktywa i pasywa z tytułu podatku odroczonego, należy dokonać podatkowej i bilansowej wyceny aktywów i pasywów. Różnice przejściowe dodatnie wystąpią, gdy koszt uzyskania przychodu występuje w bieżącym, a księgowy w przyszłych okresach, ujemne na odwrót.
Drugim etapem jest wyznaczenie rezerw i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, czyli pomnożenie kwot różnic przejściowych przez obowiązującą stawkę podatku dochodowego.
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego można określić jako zabezpieczenie określonej kwoty na przyszłe zobowiązania podatkowe. Analogicznie aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego to kwota, o którą jednostka w przyszłości zapłaci mniejszy podatek, niż wynikałoby to z osiągniętego zysku.
To, czy aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego mogą się wzajemnie kompensować, zależy od przyjętej przez jednostkę polityki rachunkowości.
Przykład
Ze względu na różne stawki amortyzacyjne wartość bilansowa środka trwałego wynosi 50 tys. zł, natomiast wartość podatkowa 70
...
Archiwum Rzeczpospolitej to wygodna wyszukiwarka archiwalnych tekstów opublikowanych na łamach dziennika od 1993 roku. Unikalne źródło wiedzy o Polsce i świecie, wzbogacone o perspektywę ekonomiczną i prawną.
Ponad milion tekstów w jednym miejscu.
Zamów dostęp do pełnego Archiwum "Rzeczpospolitej"
ZamówUnikalna oferta
