Po jakim kursie przelicza się podatek potrącony za granicą

źródło: materiały prasowe

Sylwia Migdał, doradca podatkowy, członek ACCA, dyrektor 
w dziale doradztwa podatkowego EY 
w zespole rachunkowości podatkowej i zarządzania ryzykiem podatkowym

Datę otrzymania należności 
od kontrahenta z innego kraju, pomniejszonej o pobrany przez niego podatek u źródła, należy traktować jako moment uiszczenia go przez polskiego podatnika.

Tak wynika z interpretacji Izby Skarbowej w Katowicach z 10 kwietnia 2015 r. (IBBI/2/ 4510-55/15/BG).

Wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej – w sprawie podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie ustalania kursu waluty do przeliczenia kwoty potrąconego podatku u źródła – złożyła spółka zajmująca się sprzedażą należności licencyjnych. Działalność wnioskodawcy polega na udzielaniu licencji na użytkowanie oprogramowania komputerowego. Klientami spółki są kontrahenci zagraniczni z siedzibą w państwach w Unii Europejskiej i poza UE. Spółka osiąga przychody w walutach obcych oraz otrzymuje w tych walutach należności od klientów zagranicznych. Wnioskodawca podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w podatku dochodowym od osób prawnych i nie prowadzi działalności gospodarczej poprzez zagraniczny zakład poza granicami kraju.

Zgodnie z postanowieniami umów w sprawie unikania podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i majątku kontrahenci zagraniczni kwalifikują czynności wykonywane przez spółkę jako należności licencyjne. Wypłacając należność na rzecz...