Jak korygować JPK_VAT

Od 1 października będzie obowiązywał nowy plik JPK_VAT. W przypadku konieczności skorygowania go, podatnik będzie musiał wypełnić i przesłać tylko te części (odpowiednio deklarację lub ewidencję), w których naniesie zmiany.

- Czy do korekt deklaracji i JPK_VAT za okresy sprzed 1 października 2020 r. należy stosować nowe JPK_VAT?

Nie. Do korekt deklaracji i ewidencji składanych za okresy rozliczeniowe sprzed 1 października 2020 r. należy stosować regulacje prawne obowiązujące za okres, za który jest składana korekta deklaracji lub ewidencji. Oznacza to, że korekty deklaracji VAT-7/VAT-7K i JPK_VAT złożonych pierwotnie na starych zasadach, składane są również według starych zasad.

PRZYKŁAD:

W listopadzie 2020 r. u podatnika pojawiła się konieczność złożenia korekty JPK_VAT za marzec 2020 r. Wszystkie okresy sprzed dnia wejścia w życie nowego JPK_VAT korygujemy przy użyciu struktury JPK_VAT(3). Dlatego, składając w listopadzie 2020 r. korektę JPK_VAT za marzec 2020 r., należy użyć JPK_VAT(3).

- Czy składając korektę nowego JPK_VAT każdorazowo należy przesłać wszystkie części pliku nowego JPK-VAT?

Nie.

Korekta pliku JPK_VAT (z celem złożenia „2") może obejmować:

1. zarówno ewidencję, jak i deklarację,

2. tylko ewidencję,

3. tylko deklarację.

W składanych korektach wypełnia się więc wyłącznie części...