Kiedy ująć w kosztach duplikat faktury

Zdarzają się sytuacje, kiedy faktura dokumentująca zakup towaru czy usługi ulega zniszczeniu bądź zagubieniu. W takich okolicznościach podatnik może zgłosić się do sprzedawcy w celu otrzymania duplikatu faktury, musi jedynie rozważyć jakie skutki podatkowe wiążą się z tego typu dokumentem.

Na podstawie art. 106l ustawy o VAT, duplikat faktury to nic innego jak faktura wystawiona ponownie, która powinna zawierać dodatkowo dwa elementy- w postaci wyrazu „duplikat" oraz daty jego wystawienia. Duplikat faktury nie dokumentuje nowego zdarzenia gospodarczego, a jedynie potwierdza wcześniej udokumentowaną i zrealizowaną transakcję.

Dzień poniesienia kosztu

W przypadku podatku dochodowego istotne jest przeanalizowanie czy duplikat został wystawiony z powodu zniszczenia faktury uprzednio ujętej w księgach, czy też z powodu zaginięcia faktury zanim dotarła ona do odbiorcy.

Artykuł 15 ust. 4e ustawy o CIT definiuje tzw. dzień poniesienia kosztu uzyskania przychodów. Uważa się za niego dzień, na który ujęto koszt w...