Fundacja rodzinna w grupie kapitałowej – aspekty podatkowe

Fundacja rodzinna może pełnić rolę centrum kapitałowo-finansowego w grupie kapitałowej, zwiększając jej efektywność podatkową. Korzysta przy tym z ponadprzeciętnych możliwości ochrony posiadanych aktywów.

Fundacja rodzinna powinna służyć zaplanowanej na pokolenia sukcesji. Rzadko kiedy fundatorzy będący przedsiębiorcami poprzestają tylko na założeniu fundacji – najczęściej wiąże się z tym proces łączący weryfikację istniejącej struktury kapitałowej, reorganizację właścicielską i planowanie podatkowe.

Decyzja o powołaniu do życia fundacji zmusza do dalszej refleksji o jej roli w rodzinnej grupie kapitałowej – rola ta jest niebagatelna z samego założenia, ponieważ fundacja rodzinna jako podmiot „na samej górze” siłą rzeczy sprawuje funkcje właścicielskie. To jednak nie wszystko, a to dlatego, że polski ustawodawca, mając w zamyśle zachęcenie rodzin przedsiębiorców do gromadzenia majątku, przewidział dla fundacji rodzinnych szerokie preferencje podatkowe.

Otoczenie podatkowe fundacji jest jednym z wielu powodów, dla których warto rozważyć fundację rodzinną jako podmiot konsolidujący spółki w grupie kapitałowej. Poniżej wskazanych zostało kilka aspektów, na które warto zwrócić uwagę.

Dywidendy

Zacznijmy od najważniejszej sprawy. Fundacja nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych od dywidend i zysków kapitałowych otrzymywanych od spółek, w których posiada udziały lub akcje. Pozwala to jej na akumulację środków bez bieżących obciążeń podatkowych. Nie obowiązują tu żadne obostrzenia...