Na rozrachunki trzeba spojrzeć krytycznym okiem

źródło: Rzeczpospolita

Podstawowe wskaźniki płynności finansowej

źródło: materiały prasowe

Małgorzata Roman, starsza konsultantka w dziale rewizji finansowej BDO, biuro w Poznaniu

Okres związany z zamknięciem roku obrotowego i podatkowego to wytężona praca nie tylko działu księgowego, ale również innych powiązanych zespołów, które rozliczają zakupy czy ściągają należności.

Wdrożony i sprawnie funkcjonujący system kontroli wewnętrznej z pewnością jest nieocenioną pomocą w procesie comiesięcznego zamykania ksiąg oraz ostatecznego zamknięcia ksiąg na dzień bilansowy.

Inwentaryzacja rozrachunków to jedna z procedur niezbędnych do zamknięcia ksiąg rachunkowych, ale niejedyna. W tym obszarze należy szczególnie przyjrzeć się wycenie pozycji otwartych, i to nie tylko tych w walucie obcej. Wycena rozrachunków, przeprowadzona w myśl zasady ostrożnej wyceny, obejmuje również naliczenie umownych odsetek za zwłokę, a także analizę przesłanek do dokonania odpisu aktualizującego ich wartość w księgach.

Czy zapisy są kompletne

Przed zamknięciem ksiąg rachunkowych kluczowe jest uzyskanie maksymalnej pewności, że spółka zafakturowała całą sprzedaż, której powstanie przypada na ostatni okres rozliczeniowy kończącego się roku. Od 1 stycznia 2014 r. zdarzeniem gospodarczym wyznaczającym powstanie obowiązku podatkowego jest najczęściej moment wykonania czynności (wydania towaru lub wykonania usługi). Dlatego szczególnie duży nacisk należy położyć na właściwe fakturowanie sprzedaży w ostatnim okresie sprawozdawczym roku.

Zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi spółka powinna wystawić fakturę sprzedaży nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym zrealizowano dostawę towaru...