Jak zaksięgować jednostki uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym otwartym

Jednostki uczestnictwa stanowią uprawniają do udziału w aktywach funduszu inwestycyjnego. Mogą one być przedmiotem obrotu rynkowego dokonywanego przez fundusz. Operacje gospodarcze, których przedmiotem są jednostki uczestnictwa wymagają określonych zapisów księgowych.

Jednostka uczestnictwa stanowi tytuł prawny do udziału w aktywach funduszu inwestycyjnego otwartego. Zgodnie z art.82 ustawy o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi, fundusz inwestycyjny otwarty zbywa jednostki uczestnictwa i dokonuje ich odkupienia na żądanie uczestnika tego funduszu. Z chwilą odkupienia, jednostki uczestnictwa są umarzane z mocy prawa.

Jednostka uczestnictwa nie może być zbyta przez uczestnika funduszu na rzecz osób trzecich. Podlega ona ponadto dziedziczeniu. Jednostki uczestnictwa mogą być przedmiotem zastawu. Zaspokojenie zastawnika z przedmiotu zastawu następuje wyłącznie w wyniku odkupienia jednostek uczestnictwa przez fundusz na żądanie zgłoszone w postępowaniu egzekucyjnym. Fundusz dokonuje wypłaty na rachunek zastawnika kwoty należnej z tytułu odkupienia jednostek uczestnictwa. Ustanowienie zastawu na jednostkach uczestnictwa staje się skuteczne z chwilą dokonania, na wniosek zastawcy lub zastawnika, odpowiedniego zapisu w rejestrze uczestników funduszu, po przedstawieniu funduszowi umowy zastawu.

Jeżeli wierzytelność zabezpieczona zastawem stała się wymagalna, wówczas zastawca może zgłosić funduszowi żądanie odkupienia jednostek uczestnictwa obciążonych zastawem, jednakże wypłata na rzecz zastawcy środków pieniężnych z tytułu odkupienia przez fundusz tych jednostek może nastąpić po przedstawieniu...