Spadkodawca musi sam nabyć ulgę

Jeśli zmarły nie zdążył dopiąć umowy przedwstępnej zakupu nowej nieruchomości z pieniędzy uzyskanych z opodatkowanej sprzedaży innego lokum, to spadkobierca nie „odziedziczy” jego zwolnienia mieszkaniowego w PIT.

Ulga mieszkaniowa, czyli zwolnienie, które pozwala zaoszczędzić, a nawet uniknąć PIT od opodatkowanego zbycia nieruchomości mieszkalnych co do zasady może przejść na spadkobierców. Są jednak sytuacje, w których rozliczenie preferencji po śmierci podatnika nie będzie możliwe. Potwierdza to jeden z najnowszych wyroków Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego (WSA) w Gdańsku.

Los przekreśla plany...

Kością niezgody w sprawie były podatkowe skutki sprzedaży mieszkania. Z wniosku o interpretację wynikało, że ojciec podatnika dostał je od swoich rodziców w styczniu 2022 r. Trzy lata później postanowił sprzedać je, żeby kupić inne lokum. Pod koniec stycznia 2025 r. podpisał umowę przedwstępną zadatkową nabycia nowego mieszkania za 270 tys. zł. Kilka dni później sfinalizował sprzedaż mieszkania, które nabył w darowiźnie za 360 tys. zł. Niestety tuż po wizycie u notariusza mężczyzna zmarł. Spadek po nim – w tym cenę zapłaconą przez nabywców sprzedanego tuż przed śmiercią mieszkania – odziedziczyło dwóch synów....