![[?]](https://static.presspublica.pl/web/rp/img/cookies/Qmark.png)
Jak rozliczyć korektę VAT, gdy nie mamy już sprzedaży
Jeśli dostaniemy od sprzedawcy fakturę korygującą obniżającą cenę, zmniejszamy u siebie VAT naliczony. Problem jest, gdy nie mamy z czym rozliczyć wykazanej w korekcie kwoty podatku
Możemy przecież już nie prowadzić działalności. Ale mamy prawo odebrać i potwierdzić fakturę korygującą. Sprzedawca może więc obniżyć swój podatek należny. Jeśli natomiast nabywca nic nie zrobi z wykazanym w korekcie zmniejszonym podatkiem naliczonym, fiskus na tym straci. To jednak ryzykowne działanie.
Obniżka po transakcji
Spójrzmy na sytuację, jaką opisał nam czytelnik. Firma A sprzedaje towar za 1000 zł i wystawia fakturę, w której wykazuje 220 zł podatku należnego. Firma B, która kupiła ten towar, odlicza sobie 220 zł podatku naliczonego. Po kilku miesiącach firma A wystawia fakturę korygującą (np. z powodu zwrotu towarów albo rabatu) na kwotę 500 zł plus 110 zł VAT. Firma B powinna też skorygować swoje rozliczenie, a konkretnie obniżyć swój podatek naliczony o 110 zł. Wydaje się, że wszystko jest jasne. – Co się jednak dzieje, gdy w tym okresie nabywca nie miał innych zakupów ani sprzedaży opodatkowanej? – pyta czytelnik. W deklaracji wystąpi u niego wyłącznie „ujemny” podatek naliczony z faktury korygującej. Może go – zgodnie z art. 86 ust. 19 ustawy o VAT – przenieść na następny okres rozliczeniowy. Co jednak będzie – pisze dalej czytelnik – gdy...
Archiwum Rzeczpospolitej to wygodna wyszukiwarka archiwalnych tekstów opublikowanych na łamach dziennika od 1993 roku. Unikalne źródło wiedzy o Polsce i świecie, wzbogacone o perspektywę ekonomiczną i prawną.
Ponad milion tekstów w jednym miejscu.
Zamów dostęp do pełnego Archiwum "Rzeczpospolitej"
ZamówUnikalna oferta
