![[?]](https://static.presspublica.pl/web/rp/img/cookies/Qmark.png)
Należności z tytułu dostaw i usług a podatek odroczony
WYCENA
Ustalając wartość podatkową wierzytelności od kontrahentów, w przypadku objęcia ich odpisem aktualizującym, nie uwzględnia się kwoty VAT. Co do zasady stanowi on różnicę trwałą.
Przejściowe różnice pomiędzy wartością bilansową a podatkową należności powstają w szczególności wskutek:
- dokonywania odpisów aktualizujących wartość należności,
- odsetek naliczonych od należności,
- rozbieżności między prawem bilansowym a prawem podatkowym w kwestii ustalania różnic kursowych od należności (z wyjątkiem sytuacji, gdy podatnik stosuje do celów podatkowych rozliczanie różnic kursowych przepisów o rachunkowości, art. 9b ust. 2 ustawy o CIT).
Uwaga! Ustalając wartość podatkową należności w przypadku objęcia ich odpisem aktualizującym, nie należy uwzględniać należnego VAT. Nie jest on przychodem należnym w rozumieniu ustawy o CIT, tj. z punktu widzenia podatku odroczonego stanowi różnicę trwałą.
Przykład
Odpis aktualizujący należności
Na dzień...
Archiwum Rzeczpospolitej to wygodna wyszukiwarka archiwalnych tekstów opublikowanych na łamach dziennika od 1993 roku. Unikalne źródło wiedzy o Polsce i świecie, wzbogacone o perspektywę ekonomiczną i prawną.
Ponad milion tekstów w jednym miejscu.
Zamów dostęp do pełnego Archiwum "Rzeczpospolitej"
ZamówUnikalna oferta
