Trzeba uważać na niuanse

Zasiedzenia podlega osobnej 7-procentowej stawce. Przy zachowku obowiązek podatkowy został połączony z faktyczną jego realizacją.

Oprócz ogólnych zasad, które mają zastosowanie przy opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, ustawodawca wprowadza pewne istotne modyfikacje dla poszczególnych nabyć. Kilka z nich dotyczy tych mniej typowych, ale występujących powszechnie, jak zachowek czy zasiedzenie.

W przypadku zachowku, czyli instytucji mającej chronić osoby z najbliższej rodziny, które dziedziczyłyby z mocy ustawy, a zostały pominięte w testamencie, ewentualnie ich udział w spadku został zminimalizowany, należy wskazać na trzy kwestie. Po pierwsze, że zachowek jest opodatkowany podatkiem od spadków i darowizn, jeżeli uprawniony nie uzyskał go w postaci uczynionej przez spadkodawcę darowizny lub w drodze dziedziczenia albo w postaci zapisu. Po...