![[?]](https://static.presspublica.pl/web/rp/img/cookies/Qmark.png)
Kiedy tworzymy aktywa i rezerwy na odroczony podatek dochodowy
Między wynikiem księgowym a podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym na skutek pewnych transakcji powstają różnice. Jeśli są one tylko przejściowe, dla celów księgowych tworzy się rezerwę bądź aktywa na odroczony podatek dochodowy. Wartości te w przyszłości powiększą lub zmniejszą wysokość zobowiązania podatkowego
Operacje gospodarcze zachodzące w przedsiębiorstwie, które tworzą wynik finansowy, również w przeważającej większości stanowią podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych (CIT).
Jednak moment uznania danej transakcji gospodarczej w wyniku finansowym, tj. przypisania do okresu sprawozdawczego, niekoniecznie odpowiada momentowi powstania obowiązku podatkowego. W praktyce oznacza to, że prezentując podatek w sprawozdaniach, wykazujemy podatek dochodowy bieżący oraz odroczony. Zanim przejdziemy do przykładów obrazujących zasady tworzenia i rozwiązywania aktywów oraz rezerw na odroczony podatek dochodowy, przypomnijmy najważniejsze pojęcia.
Jak liczymy podatek bieżący...
Podatek dochodowy wyliczany jest za określony okres podatkowy zgodnie z prawem podatkowym. Podstawą naliczenia podatku bieżącego będącego zobowiązaniem podatkowym danego okresu jest dochód podatkowy, wykazany w deklaracji podatkowej.
Kalkulacja zobowiązania bieżącego z tytułu podatku dochodowego obejmuje:
- transakcje występujące w bieżącym okresie sprawozdawczym, których moment powstania obowiązku podatkowego jest równocześnie momentem sprawozdawczym zgodnie z ustawą o rachunkowości,
- wyłączenie transakcji, które wskazane...
Archiwum Rzeczpospolitej to wygodna wyszukiwarka archiwalnych tekstów opublikowanych na łamach dziennika od 1993 roku. Unikalne źródło wiedzy o Polsce i świecie, wzbogacone o perspektywę ekonomiczną i prawną.
Ponad milion tekstów w jednym miejscu.
Zamów dostęp do pełnego Archiwum "Rzeczpospolitej"
ZamówUnikalna oferta
