Jak rozliczać VAT po zmianach przepisów

Nieodpłatne przekazanie towarów i usług oraz sprzedaż złomu według nowych zasad opodatkowania – z tymi transakcjami firmy mają najwięcej problemów

Zakup artykułów spożywczych

-  Reprezentuję szkołę wyższą. Większość sprzedaży jest zwolniona z VAT, ale zdarzają się usługi obciążone tym podatkiem. Dotychczas z faktur za zakup artykułów spożywczych (woda, kawa, herbata, ciastka, katering) nie odliczaliśmy VAT.

Wyjątkiem była sytuacja, gdy zakupy miały ewidentny związek ze sprzedażą opodatkowaną. Czy po zmianie przepisów, która obowiązuje od 1 kwietnia 2011, powinniśmy sporządzać fakturę wewnętrzną i odprowadzać VAT należny od zakupów niezwiązanych ze sprzedażą opodatkowaną?

Nieodpłatne wydanie towarów jest opodatkowane, gdy podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia VAT przy nabyciu tych towarów, w całości lub w części. Jeżeli towary te są wykorzystywane wyłącznie w związku z działalnością zwolnioną, to prawo do odliczenia VAT nie przysługuje.

W takiej sytuacji nie ma też obowiązku naliczania VAT należnego. Takie podejście będzie właściwe również przy wydaniu towarów na cele pracowników lub na inne cele niezwiązane z działalnością.

Inaczej należy postąpić, jeżeli podatnik otrzyma fakturę związaną tylko z działalnością opodatkowaną, np. za ciastka serwowane uczestnikom...