Jak opodatkować i zaksięgować dywidendę

Podział zysku spółki może nastąpić dopiero po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego. W przeciwnym razie jest nieważny z mocy prawa

Roczne sprawozdanie finansowe jednostki podlega zatwierdzeniu przez organ zatwierdzający, nie później niż sześć miesięcy od dnia bilansowego (art. 53 ustawy o rachunkowości).

Następnie, po dokonaniu tej czynności, może nastąpić podział lub pokrycie wyniku finansowego netto spółki. Przygotowując klasyfikację zatwierdzonego zysku netto należy również przestrzegać postanowień umowy spółki, zapisanych w jej statucie oraz w regulacjach zawartych w k.s.h.

Dopiero prawidłowo ustaloną wartość wypłaty nazywamy dywidendą. Jej odbiorcami mogą być zarówno osoby fizyczne, jak i prawne. Dokonując dalszej analizy adresatów dywidendy będziemy mieli do czynienia z rezydentami, czyli krajowymi osobami fizycznymi bądź prawnymi lub nierezydentami – odpowiednio zagranicznymi osobami fizycznymi lub prawnymi.

W zależności od tego, z którym z wyżej wymienionych podmiotów będziemy mieli do czynienia, zostaną podjęte odpowiednie kroki. Płatnik, jakim jest spółka wypłacająca dywidendę, dokona stosownych wyliczeń podatku, przeprowadzi odpowiednie operacje księgowe i udokumentuje je właściwymi deklaracjami.

Gdy otrzymuje rezydent...

Dywidenda dla krajowej osoby fizycznej jest przychodem z kapitałów pieniężnych, a moment obowiązku podatkowego powstaje w dacie wypłaty dywidendy lub postawienia jej do dyspozycji udziałowca/akcjonariusza...