Do pożyczki trzeba doliczyć odsetki dotyczące 2015 r.

źródło: Rzeczpospolita

Plan spłaty:

źródło: Rzeczpospolita

Wyliczenie wartości (SCN):

źródło: Rzeczpospolita

źródło: Rzeczpospolita

źródło: materiały prasowe

Przemysław Dudek, senior Associate w Rödl & Partner w Gliwicach

źródło: Rzeczpospolita

autor zdjęcia: Paweł Gałka

źródło: Rzeczpospolita

Wycena zaciągniętych kredytów wymaga uwzględnienia na dzień bilansowy kwot procentu przypadających na ten moment, nawet jeśli nie są one jeszcze wymagalne.

Zobowiązania finansowe z tytułu zaciągniętych kredytów wycenia się na dzień bilansowy w kwocie wymagającej zapłaty (art. 28 ust. 1 pkt 8 ustawy o rachunkowości; dalej: uor). Powoduje to powstanie na dzień bilansowy obowiązku doliczenia do wartości zobowiązania odsetek zarówno wymagalnych przez kredytodawcę, jak i tych, które wymagalne jeszcze nie są, ale dotyczą danego roku obrotowego.

Co wynika z zasady ostrożności

Udzielone pożyczki i kredyty wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty, z zachowaniem zasady ostrożności, co powoduje obowiązek doliczenia do wartości aktywów finansowych odsetek, które dotyczą roku obrotowego, a nie zostały otrzymane na dzień bilansowy. W przypadku wystąpienia ryzyka nieodzyskania pożyczonych pieniędzy spółka powinna utworzyć odpis aktualizujący. Wartość tego odpisu z jednej strony pomniejsza wartość bilansową udzielonej pożyczki, a z drugiej strony zwiększa kwotę kosztów finansowych w rachunku zysków i strat. W związku z tym, że księgi rachunkowe powinny jasno i rzetelnie odzwierciedlać sytuację majątkową jednostki w każdym momencie, odpis ten należy zaksięgować w chwili otrzymania informacji o braku wypłacalności dłużnika. Jeżeli ustanie przyczyna, dla której utworzono odpis, to należy go rozwiązać w części równej wielkości spłaconej pożyczki.

Uwaga! Kredyty i pożyczki w walucie obcej należy...