![[?]](https://static.presspublica.pl/web/rp/img/cookies/Qmark.png)
Środki pieniężne, czeki i lokaty w sprawozdaniu
rachunkowość | Gotówkę w kasie oraz zasoby posiadane na bieżących rachunkach bankowych wykazuje się w wartości nominalnej. W niektórych przypadkach należy pamiętać o naliczonych do dnia bilansowego odsetkach.
Magdalena Kraszewska-Szuba
Ustawa o rachunkowości definiuje aktywa pieniężne jako aktywa w formie krajowych środków płatniczych, walut obcych i dewiz, zaliczając do nich również inne aktywa finansowe, w tym w szczególności naliczone odsetki od aktywów finansowych. W sprawozdaniu finansowym prezentuje się je w pozycji B.III.1c aktywów bilansu, w podziale na:
– środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych,
– inne środki pieniężne oraz
– inne aktywa pieniężne.
Przykład
Na ostatni dzień roku obrotowego Spółka X posiadała:
- 100 000 zł na bieżącym rachunku w banku A i 15 000 zł na bieżącym rachunku w banku B;
- 20 000 dolarów (ekwiwalent w złotych według ksiąg to 60 000 zł) zgromadzonych na bieżącym rachunku walutowym;
- 12 000 zł oraz 1 000 euro w kasie (ekwiwalent w złotych według ksiąg to 4 600 zł).
Średnie kursy NBP na ten dzień były następujące:
1 euro = 4,5 zł
1 dolar = 3,5 zł....
Archiwum Rzeczpospolitej to wygodna wyszukiwarka archiwalnych tekstów opublikowanych na łamach dziennika od 1993 roku. Unikalne źródło wiedzy o Polsce i świecie, wzbogacone o perspektywę ekonomiczną i prawną.
Ponad milion tekstów w jednym miejscu.
Zamów dostęp do pełnego Archiwum "Rzeczpospolitej"
ZamówUnikalna oferta
