Ściganie karuzeli VAT ważniejsze od prawa krajowego

źródło: materiały prasowe

Paulina Bąk
, konsultant w dziale doradztwa podatkowego BDO

Państwo członkowskie może nie stosować krajowych przepisów karnych regulujących bieg terminu przedawnienia karności przestępstw związanych z wyłudzeniem VAT, jeżeli regulacje te pozwalają na bezkarność podatkowych oszustów.

Tak orzekł Trybunał Sprawiedliwości UE w wyroku z 8 września 2015 r. w sprawie Taricco i inni (C-105/14).

Stan faktyczny

Kilku włoskim podatnikom został postawiony zarzut tworzenia i organizowania w latach podatkowych 2005–2009 organizacji przestępczej w celu tworzenia oszukańczych konstrukcji prawnych typu „karuzela VAT", polegających w szczególności na tworzeniu spółek fasadowych i wystawianiu fałszywych dokumentów, za pomocą których nabywali oni towary (w analizowanej sprawie – butelki z szampanem) bez VAT. Transakcja ta umożliwiła specjalnie powołanej do tego celu spółce Planet posiadanie tych towarów po cenie niższej niż rynkowa, które mogła odsprzedawać klientom, zakłócając w ten sposób konkurencję na rynku. Spółka Planet otrzymywała faktury wystawiane przez spółki fasadowe za nieistniejące transakcje. Spółki te jednak nie składały rocznej deklaracji VAT lub w przypadku jej składania, nie realizowały odpowiednich płatności. Z kolei spółka Planet rejestrowała faktury wystawiane przez te spółki fasadowe w swojej ewidencji i nienależnie odliczała wykazany na nich VAT. Tym samym składała fałszywe roczne deklaracje podatkowe.

Po zakończeniu postępowania przygotowawczego w stosunku do jednego z oskarżonych sąd umorzył...