W jaki sposób rozliczać zakupy od firm ze Wspólnoty

źródło: materiały prasowe

Adam Czekalski

Dostarczenie przez austriackiego producenta maszyny, która wymaga w Polsce specjalistycznego montażu, nie jest wewnątrzwspólnotowym nabyciem towaru, a przedpłaty dla włoskiego dostawcy nie powodują obowiązku podatkowego.

Na fakturę można czekać trzy miesiące

W kwietniu 2015 r. kupiliśmy sprzęt informatyczny od kontrahenta z Austrii. Do dziś nie otrzymaliśmy faktury zakupu. Prowadzimy wyłącznie działalność opodatkowaną VAT i składamy miesięczne deklaracje VAT. Podatek należny od transakcji zakupu sprzętu rozliczyliśmy w maju 2015 r. (sprzęt został nam dostarczony 21 kwietnia 2015 r., zapłaciliśmy za niego kontrahentowi na podstawie umowy). Czy przepisy o VAT przewidują jakieś konsekwencje w przypadku nieotrzymania faktury od zagranicznego dostawcy?

W odniesieniu do wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów przepisy podatkowe przewidują szczególne regulacje w zakresie rozliczenia podatku naliczonego. Zgodnie z art. 86 ust. 10b pkt 2 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku powstaje w okresie rozliczeniowym, w którym wykazano podatek należny z tytułu WNT, pod warunkiem że podatnik otrzyma fakturę dokumentującą dostawę towarów stanowiącą u niego WNT, w terminie trzech miesięcy od upływu miesiąca, w którym do nabytych towarów powstał obowiązek podatkowy. Jednocześnie konieczne jest ujęcie kwoty podatku naliczonego w deklaracji podatkowej, w której podatnik jest obowiązany rozliczyć ten podatek. Podatnik nie ponosi więc ciężaru podatku, wykazując tę samą kwotę po stronie podatku należnego i naliczonego. W opisanej sprawie podatnik postąpił prawidłowo...