Nowe obowiązki księgowych

W najbliższym czasie wejdzie w życie wiele przepisów, nakładających nowe obowiązki m.in. na biura rachunkowe. Wśród zmian, na które księgowi powinni szczególnie zwrócić uwagę, są regulacje wynikające z nowelizacji przepisów, dotyczących przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu.

Zmiany w ustawie z 1 marca 2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu (tekst jedn. DzU 2020 r., poz. 971) zostały wprowadzone ustawą z 30 marca 2021 r. o zmianie ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowania terroryzmu oraz niektórych innych ustaw (DzU 2021 r., poz. 815).

Nowelizacja implementuje przepisy dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2018/843 z 30 maja 2018 r. w sprawie zapobiegania wykorzystywaniu systemu finansowego do prania pieniędzy lub finansowania terroryzmu (tzw. piąta dyrektywa AML, modyfikująca prawo unijne i zwiększająca transparentność przepływów finansowych). Poszczególne przepisy tej ustawy wchodzą w życie sukcesywnie: 15 maja, 31 lipca i 31 października 2021 r.

Co obowiązuje od 15 maja

Do najważniejszych zmian, które już weszły w życie należy zaliczyć doprecyzowanie niektórych definicji, w tym definicji beneficjenta rzeczywistego.

Według nowego brzmienia za beneficjenta rzeczywistego uznaje się „każdą osobę fi-zyczną", spełniającą kryteria wskazane w art. 2 ust. 2 pkt 1 ustawy, co oznacza, że w procesie ustalania beneficjenta rzeczywistego należy zawsze uwzględnić wszystkie potencjalne osoby, mogące spełniać którąkolwiek z przesłanek wskazanych w ustawie.

Rozszerzenie katalogu

Jedną z najistotniejszych zmian, wchodzących w...