Interpretacja musi uwzględniać pełną ocenę obrotu

źródło: materiały prasowe

Paulina 
Gromadzka

Obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych w sytuacji przekroczenia 100 tys. euro obrotu 
musi dotyczyć wszystkich transakcji zawartych w roku podatkowym 
z podmiotem powiązanym.

Spółka prowadzi głównie działalność budowlaną. Jej rokiem podatkowym jest okres kolejnych 12 miesięcy od 1 kwietnia, a zaliczki na CIT opłaca miesięcznie. Kapitał zakładowy spółki wynosi 200 tys. zł i jest podzielony na 400 udziałów o wartości nominalnej 50 zł. Właścicielami udziałów są wyłącznie osoby fizyczne, w tym prezes zarządu spółki. Z opisu wynikało, że obecnie jest właścicielem 180 udziałów o wartości nominalnej 90 tys. zł. Prezes prowadzi samodzielną działalność gospodarczą także w zakresie wykonywania tynków gipsowych. Prezes nabywa od spółki gips – po cenach rynkowych – o wartości przekraczającej w roku 100 tys. euro. Jednostkowe tran- sakcje nie przekraczają jednak brutto 10 tys. euro.

Podatniczka zapytała, czy ma obowiązek sporządzenia dokumentacji podatkowej określonej w art. 9a ust. 1 pkt 1–6 ustawy o CIT dla każdej transakcji sprzedaży gipsu lub usługi w roku podatkowym zawartej pomiędzy spółką a jej prezesem.

Firma uważała, że co do zasady pomiędzy nią a prezesem istnieją powiązania, o których mowa w art. 11 ust. 5 ustawy o CIT. Jednak w jej ocenie obowiązek sporządzenia...