Używamy plików cookies, by ułatwić korzystanie z naszych serwisów.
Jeśli nie chcesz, by pliki cookies były zapisywane na Twoim dysku zmień ustawienia swojej przeglądarki.

Szukaj w:
[x]
Prawo
[x]
Ekonomia i biznes
[x]
Informacje i opinie
ZAAWANSOWANE

Faktoringu nie wykazuje się w działalności finansowej

21 października 2015 | Ekspert księgowego | Katarzyna Szaruga
WARIANT I Spółka XYZ sporządza rachunek przepływów pieniężnych metodą pośrednią i stosuje faktoring niepełny.  Wpływ faktoringu na pozycje rachunku przepływów pieniężnych byłby następujący:  Nr pozycji	Treść pozycji w rachunku przepływów pieniężnych	Dane A.I.	Zysk (strata) netto	49 500,00 A.II.	Korekty razem	11 385,00 A.II.7.	Zmiana stanu należności	– 68 915,00 A.II.8.	Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych z wyjątkiem pożyczek i kredytów	80.300,00 A.III.	Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II)	60 885,00 D.	Przepływy pieniężne netto razem (A.III+/-B.III+/-C.III)	60 885,00 E.	Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym:	60 885,00 	– zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych	 F.	Środki pieniężne na początek okresu	0,00 G.	Środki pieniężne na koniec okresu (F+/-D), w tym:	60 885,00 	– o ograniczonej możliwości dysponowania	   Powyższe liczby uzyskano z następujących działań: ∑ Wynik finansowy: 49 500 zł = 55 000 zł – 5500 zł, ∑ Zmiana stanu należności: – 68 915 zł = – 67 650 zł – 1265 zł,  Zmiana stanu zobowiązań: 80 300 zł = 67 650 zł + 12 650 zł.
źródło: Rzeczpospolita
WARIANT I Spółka XYZ sporządza rachunek przepływów pieniężnych metodą pośrednią i stosuje faktoring niepełny. Wpływ faktoringu na pozycje rachunku przepływów pieniężnych byłby następujący: Nr pozycji Treść pozycji w rachunku przepływów pieniężnych Dane A.I. Zysk (strata) netto 49 500,00 A.II. Korekty razem 11 385,00 A.II.7. Zmiana stanu należności – 68 915,00 A.II.8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych z wyjątkiem pożyczek i kredytów 80.300,00 A.III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II) 60 885,00 D. Przepływy pieniężne netto razem (A.III+/-B.III+/-C.III) 60 885,00 E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: 60 885,00 – zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych F. Środki pieniężne na początek okresu 0,00 G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/-D), w tym: 60 885,00 – o ograniczonej możliwości dysponowania Powyższe liczby uzyskano z następujących działań: ∑ Wynik finansowy: 49 500 zł = 55 000 zł – 5500 zł, ∑ Zmiana stanu należności: – 68 915 zł = – 67 650 zł – 1265 zł, Zmiana stanu zobowiązań: 80 300 zł = 67 650 zł + 12 650 zł.
WARIANT II Spółka XYZ sporządza rachunek przepływów pieniężnych metodą pośrednią i stosuje faktoring pełny. Wpływ faktoringu na pozycje rachunku przepływów pieniężnych byłby następujący:
źródło: Rzeczpospolita
WARIANT II Spółka XYZ sporządza rachunek przepływów pieniężnych metodą pośrednią i stosuje faktoring pełny. Wpływ faktoringu na pozycje rachunku przepływów pieniężnych byłby następujący:
WARIANT III Spółka XYZ sporządza rachunek przepływów pieniężnych metodą bezpośrednią  i stosuje faktoring pełny lub niepełny. Wpływ na pozycje rachunku przepływów pieniężnych byłby następujący:
źródło: Rzeczpospolita
WARIANT III Spółka XYZ sporządza rachunek przepływów pieniężnych metodą bezpośrednią i stosuje faktoring pełny lub niepełny. Wpływ na pozycje rachunku przepływów pieniężnych byłby następujący:

Zasadnicze zadanie faktoringu polega na uregulowaniu należności. Wpływ pieniędzy od instytucji, która przejmuje wierzytelność, jest formą jej spłaty. Dlatego w rachunku przepływów powinno się go ujmować w segmencie operacyjnym.

– Nasza spółka wprowadza faktoring należności dla potrzeb finansowania działalności. Stosowane rozwiązania w zakresie ewidencji związanych z tym operacji w księgach rachunkowych są nam znane, jednak mamy wątpliwości dotyczące rachunku przepływów pieniężnych. W jaki sposób ująć faktoring w cash flow? – pyta czytelniczka.

Faktoring jest formą finansowania działalności jednostki i polega na tym, że wyspecjalizowana instytucja finansowa (faktor) nabywa w drodze cesji od klienta (faktoranta) jeszcze niewymagalne wierzytelności dotyczące prowadzonej działalności. Czytelniczka nie wskazała, jaki rodzaj faktoringu będzie u niej stosowany, dlatego przypominam, że rozróżniamy trzy formy faktoringu należności: pełny, niepełny, mieszany.

Wariant najbezpieczniejszy

W faktoringu pełnym wraz z cesją wierzytelności na faktora przechodzi ryzyko niewypłacalności dłużnika i w przypadku, gdy dłużnik nie jest w stanie spłacić wierzytelności, faktor nie ma prawa regresu w stosunku do zbywcy wierzytelności (faktoranta). Ta forma faktoringu jest droższa, ale i bezpieczniejsza dla faktoranta, gdyż po sprzedaży towaru lub usługi na rzecz dłużnika faktorant od razu dysponuje środkami finansowymi i wyzbywa się odpowiedzialności za ewentualną niewypłacalność dłużnika. Ciężar odpowiedzialności za niewypłacalność dłużnika spoczywa na faktorze, który przy tej formie faktoringu analizuje głównie...

Dostęp do treści Archiwum.rp.pl jest płatny.

Archiwum Rzeczpospolitej to wygodna wyszukiwarka archiwalnych tekstów opublikowanych na łamach dziennika od 1993 roku. Unikalne źródło wiedzy o Polsce i świecie, wzbogacone o perspektywę ekonomiczną i prawną.

Ponad milion tekstów w jednym miejscu.

Zamów dostęp do pełnego Archiwum "Rzeczpospolitej"

Zamów
Unikalna oferta
Wydanie: 10275

Wydanie: 10275

Spis treści

Lista 2000

Afryka, Ameryka Południowa i Azja czekają na polskie firmy
Aluminium dla motoryzacji
Cenione sprzęty z Goszcza
Coraz lepsze Dobre Firmy
Dla komfortu kierowców
Dlaczego gospodarka się rozwija
Drugie ogniwo w koncernie
Duńska firma w portfelu
Eksport coraz ważniejszy dla polskiego PKB
Eksport nakręca innowacje
Firmy dzielnie zwiększają skalę swojego biznesu
Globalne polskie mleko
Grunt to dobrze usiąść
Gwarancja dobrej usługi
Handel jeszcze długo nie wróci na ścieżkę wysokiego wzrostu obrotów
Informatyczne sukcesy
Jak powstała nasza Lista – wyjaśnienia i przypisy
Jak wyszukaliśmy liderów
Kierunek: wzrost produkcji
Król innowacyjności
Kształtują swoją załogę
Liczniki podbijają świat
Lider na rynku obrabiarek
Magia szlachetnych kamieni
Marka Polskiej Gospodarki
Minerały z długą historią
Mistrzowie światłowodów
Mistrzowskie okna
Motoryzacja w cieniu skandalu
Musimy osiągnąć rozwojową masę krytyczną
Niski kurs ropy dobry dla Polski
Od bankruta do prymusa
Odzieżowe imperium
Orły Eksportu
Pewne jak toruńskie kotwice
Pogoda im niestraszna
Polska Grupa Zbrojeniowa nadaje kształt całej branży w Polsce
Polskie smaki na Wyspach
Popyt na zbiorniki LNG
Potentaci IT liderami wydatków B+R
Potęga opakowań
Produkcja zgodna z naturą
Przed rynkiem wielkie szanse
Przedstawiciele sektora handlowego znów zdominowali zestawienie
Racjonalnie myślący przedsiębiorca nie sfinansuje niepotrzebnych prac
Rewolucja w badaniach
Ruszył chilijski dopalacz
Siła małopolskiej czekolady
Sklepy napędzają rynek
Stoczniowe rekordy
Szkoda czasu na popełnianie tych samych błędów z przeszłości
Tanio i dobrze
Wyrafinowana zbrojeniówka
Wysokie zyski z biopaliw
Z Torunia na 80 rynków
Zamów abonament