Szkolenia i konferencje

Poznaj nasze produkty

e-sklep

Komunikaty

Newsletter

Zaloguj

Załóż konto

Pliki cookies Czym są pliki cookies [?]

Używamy plików cookies, by ułatwić korzystanie z naszych serwisów.
Jeśli nie chcesz, by pliki cookies były zapisywane na Twoim dysku zmień ustawienia swojej przeglądarki.

POPRZEDNI ARTYKUŁ Z WYDANIA NASTĘPNY ARTYKUŁ Z WYDANIA

Faktoringu nie wykazuje się w działalności finansowej

21 października 2015 | Ekspert księgowego | Katarzyna Szaruga

źródło: Rzeczpospolita

WARIANT I Spółka XYZ sporządza rachunek przepływów pieniężnych metodą pośrednią i stosuje faktoring niepełny. Wpływ faktoringu na pozycje rachunku przepływów pieniężnych byłby następujący: Nr pozycji Treść pozycji w rachunku przepływów pieniężnych Dane A.I. Zysk (strata) netto 49 500,00 A.II. Korekty razem 11 385,00 A.II.7. Zmiana stanu należności – 68 915,00 A.II.8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych z wyjątkiem pożyczek i kredytów 80.300,00 A.III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II) 60 885,00 D. Przepływy pieniężne netto razem (A.III+/-B.III+/-C.III) 60 885,00 E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: 60 885,00 – zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych F. Środki pieniężne na początek okresu 0,00 G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/-D), w tym: 60 885,00 – o ograniczonej możliwości dysponowania Powyższe liczby uzyskano z następujących działań: ∑ Wynik finansowy: 49 500 zł = 55 000 zł – 5500 zł, ∑ Zmiana stanu należności: – 68 915 zł = – 67 650 zł – 1265 zł, Zmiana stanu zobowiązań: 80 300 zł = 67 650 zł + 12 650 zł.

źródło: Rzeczpospolita

WARIANT II Spółka XYZ sporządza rachunek przepływów pieniężnych metodą pośrednią i stosuje faktoring pełny. Wpływ faktoringu na pozycje rachunku przepływów pieniężnych byłby następujący:

źródło: Rzeczpospolita

WARIANT III Spółka XYZ sporządza rachunek przepływów pieniężnych metodą bezpośrednią i stosuje faktoring pełny lub niepełny. Wpływ na pozycje rachunku przepływów pieniężnych byłby następujący:

Zasadnicze zadanie faktoringu polega na uregulowaniu należności. Wpływ pieniędzy od instytucji, która przejmuje wierzytelność, jest formą jej spłaty. Dlatego w rachunku przepływów powinno się go ujmować w segmencie operacyjnym.

– Nasza spółka wprowadza faktoring należności dla potrzeb finansowania działalności. Stosowane rozwiązania w zakresie ewidencji związanych z tym operacji w księgach rachunkowych są nam znane, jednak mamy wątpliwości dotyczące rachunku przepływów pieniężnych. W jaki sposób ująć faktoring w cash flow? – pyta czytelniczka.

Faktoring jest formą finansowania działalności jednostki i polega na tym, że wyspecjalizowana instytucja finansowa (faktor) nabywa w drodze cesji od klienta (faktoranta) jeszcze niewymagalne wierzytelności dotyczące prowadzonej działalności. Czytelniczka nie wskazała, jaki rodzaj faktoringu będzie u niej stosowany, dlatego przypominam, że rozróżniamy trzy formy faktoringu należności: pełny, niepełny, mieszany.

Wariant najbezpieczniejszy

W faktoringu pełnym wraz z cesją wierzytelności na faktora przechodzi ryzyko niewypłacalności dłużnika i w przypadku, gdy dłużnik nie jest w stanie spłacić wierzytelności, faktor nie ma prawa regresu w stosunku do zbywcy wierzytelności (faktoranta). Ta forma faktoringu jest droższa, ale i bezpieczniejsza dla faktoranta, gdyż po sprzedaży towaru lub usługi na rzecz dłużnika faktorant od razu dysponuje środkami finansowymi i wyzbywa się odpowiedzialności za ewentualną niewypłacalność dłużnika. Ciężar odpowiedzialności za niewypłacalność dłużnika spoczywa na faktorze, który przy tej formie faktoringu analizuje głównie...

Dostęp do treści Archiwum.rp.pl jest płatny.

Archiwum Rzeczpospolitej to wygodna wyszukiwarka archiwalnych tekstów opublikowanych na łamach dziennika od 1993 roku. Unikalne źródło wiedzy o Polsce i świecie, wzbogacone o perspektywę ekonomiczną i prawną.

Ponad milion tekstów w jednym miejscu.

Zamów dostęp do pełnego Archiwum "Rzeczpospolitej"

Zamów
Unikalna oferta

Masz już wykupiony dostęp? Zaloguj się

POPRZEDNI ARTYKUŁ Z WYDANIA NASTĘPNY ARTYKUŁ Z WYDANIA