![[?]](https://static.presspublica.pl/web/rp/img/cookies/Qmark.png)
Po trzech miesiącach oczekiwania konieczna jest korekta
Spółka musi rozliczyć WNT nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po dostawie, nawet jeśli unijny dostawca nie wystawił faktury. Uzyskanie tego dokumentu później niż trzy miesiące od wysłania towarów wymaga poprawienia deklaracji.
– Spółka jest czynnym podatnikiem VAT. Jest także zarejestrowana jako podatnik VAT UE. Spółka kupiła odzież w ramach wewnątrzwspólnotowego nabycia towaru (WNT) od włoskiego podatnika VAT UE. Odzież to towary handlowe, których sprzedaż będzie opodatkowana VAT. Transakcja odbyła się w maju 2015 r. Włoski kontrahent nie wystawił faktury potwierdzającej dostawę, dlatego spółka rozpoznała obowiązek podatkowy z tytułu WNT 15 czerwca 2015 r. W deklaracji VAT-7 za czerwiec 2015 r. spółka wykazała podatek należny i naliczony z tytułu WNT.
Fakturę potwierdzającą tę dostawę włoski kontrahent wystawił dopiero 1 października 2015 r., a spółka otrzymała ją 8 października 2015 r. Czy spółka powinna skorygować wcześniejsze rozliczenie WNT? – pyta czytelnik.
W wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury przez podatnika podatku od wartości dodanej, nie później jednak niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym odbyła się dostawa. (zob. art. 20 ust. 5 in principio ustawy o VAT). Z pytania wynika, że dostawa odzieży od firmy włoskiej w ramach WNT miała miejsce w maju 2015 r. Włoski kontrahent nie wystawił faktury potwierdzającej tę dostawę do 15 czerwca 2015 r., zatem spółka słusznie rozpoznała obowiązek podatkowy właśnie 15 czerwca 2015 r. i wykazała podatek należny od WNT w deklaracji...
Archiwum Rzeczpospolitej to wygodna wyszukiwarka archiwalnych tekstów opublikowanych na łamach dziennika od 1993 roku. Unikalne źródło wiedzy o Polsce i świecie, wzbogacone o perspektywę ekonomiczną i prawną.
Ponad milion tekstów w jednym miejscu.
Zamów dostęp do pełnego Archiwum "Rzeczpospolitej"
ZamówUnikalna oferta
