Jak rozliczyć zakupy, gdy faktura zginęła

EWIDENCJA | U podatników prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów za datę poniesienia kosztu uzyskania przychodów uważa się dzień wystawienia pierwotnego dokumentu (rachunku) będącego podstawą do ujęcia wydatku.

Aneta Szwęch

• Prowadzę księgowość w firmie, która rozlicza podatek dochodowy na zasadach ogólnych (pkpir). W lutym br. firma kupiła artykuły na potrzeby biura, takie jak: papier do drukarki, segregatory i długopisy, za które nie otrzymała faktury. O tym, że nie posiadamy faktury na zakup tych artykułów, zorientowaliśmy się dopiero na początku maja po otrzymaniu od dostawcy wezwania do zapłaty. Sprzedawca na podstawie faktury pierwotnej z 10 lutego 2014 r. wystawił nam duplikat 9 maja 2014 r. Otrzymaliśmy go 13 maja 2014 r. Pod jaką datą należy ująć w podatkowej księdze przychodów i rozchodów duplikat faktury dokumentujący zakup artykułów biurowych, uwzględniając to, że koszty rozliczamy metodą uproszczoną? – pyta czytelniczka.

Zgodnie z § 12 ust. 3 rozporządzenia ministra finansów z 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (DzU nr 152, poz. 1475 ze zm.) podstawą zapisów w księdze są m.in. faktury, faktury VAT RR, rachunki oraz dokumenty celne, zwane dalej „fakturami", wystawione zgodnie z odrębnymi przepisami. Od 1 stycznia 2014 r. zasady wystawiania duplikatu faktury wyznacza art. 106l ustawy o VAT. Duplikat to inaczej ponownie wystawiona faktura, która dodatkowo powinna zawierać wyraz „DUPLIKAT" oraz datę jej wystawienia.

Aż do upływu...